中华会计网校2011河南会计继续教育考试试题
河南省直2011年综合卷（企业类）
一、单选题
1、对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入（ B）的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。
A.10％
B.15％
C.20％
D.30％
A B C D
2、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2009年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨售价为8000元，该销售公司对外的销售价格为12000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，则该酒厂当月应纳消费税（C）元。（以上价格均为不含税价格，白酒消费税税率为20%，每斤0.5元）
A.260000
B.340000
C.320000
D.160000
A B C D
3、研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经（ B）或类似权力机构集体审议决策。
A.审计委员会
B.董事会
C.内审协会
D.股东大会
A B C D
4、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的有（A）。
A. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
C. 其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
A B C D
5、下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解不正确的有（C ）。
A. 对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
B. 对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除
C. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，按照一般企业广告费和业务宣传费支出，计算应纳税所得额时扣除
D. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
A B C D
6、战略委员会对（ D）负责。
A.审计委员会
B.独立董事
C.股东大会
D.董事会
A B C D
7、下列税金中不属于纳税人转让房屋过程中应缴纳的是（C ）
A.营业税
B.城市维护建设税
C.房产税
D.土地增值税
A B C D
8、在国有独资企业中，（ A）代行股东（大）会职权。
A.国有独资企业董事会
B.国有资产监督管理机构
C.国有独资企业审计委员会
D.国有独资企业独立董事
A B C D
9、M、N两家公司属于非同一控制下的独立公司。M公司于2008年1月1日以一项公允价值为1 150万元的固定资产对N公司投资，取得N公司80％的股份，购买当日N公司可辨认净资产公允价值为1 500万元，与账面价值相同。20×8年N公司实现净利润100万元，无其他所有者权益变动。20×9年1月2日，M公司将其持有的对N公司长期股权投资其中的10%对外出售，取得价款200万元。该项交易后，M公司仍能够控制N公司的财务和生产经营决策。则20×9年1月2日M公司编制合并财务报表时，应调整的资本公积金额为（ A）万元。
A．72
B．40
C．400
D．500
A B C D
10、某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年度亏损4万元，2009年度盈利29万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（ D）万元。
A.1.5
B.2.25
C.3
D.3.75
A B C D
二、多选题
1、发展战略可以分为两个层次，分别为（ BC）。
A.发展目标
B.前景规划
C.战略规划
D.盈利目标
A B C D
2、下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解正确的有（ABD）。
A. 对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
B. 对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除
C. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，按照一般企业广告费和业务宣传费支出，计算应纳税所得额时扣除
D. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
A B C D
3、下列属于资产损失确认证据中的具有法律效力的外部证据的有（AC）。
A.司法机关的判决或者裁定
B.有关会计核算资料和原始凭证
C.公安机关的立案结案证明、回复
D.相关经济行为的业务合同
A B C D
4、下列关于增值税专用发票使用规定表述正确的是（ABCD）
A.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证
B.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查
C.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查
D.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查
A B C D
5、享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下（ ABCD）资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。
A.企业法人营业执照副本或组织机构代码证（原件及复印件）
B.税务登记证副本（原件及复印件）
C.退税账户证明
D.税务机关要求提供的其他资料
A B C D
6、治理结构涉及（ ABD）。
A.董事会
B.股东（大）会
C.审计委员会
D.监事会
A B C D
7、（ BC）是社会稳定和发展的大计。
A.环境保护
B.保障就业
C.稳定就业
D.资源节约
A B C D
8、组织架构的本质，可从（CD ）两个层面理解。
A.人力资源
B.企业文化
C.治理结构
D.内部机构
A B C D
9、针对销售业务面临的风险，相应的管控措施包括（ ABD）。
A.要求企业销售部门按照经批准的销售合同开具相关销售通知，发货和仓储部门严格按照销售通知所列项目组织发货，确保货物的安全发运
B.要求企业加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略
C.企业建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员进行验收；对于验收过程中发现异常情况，应当查明原因并及时处理
D.关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容
A B C D
10、下列关于销售额变动率和增值税税负率的计算公式正确的是（ABC）。
A.本期销售额环比变动率＝（本期即征即退货物和劳务销售额-上期即征即退货物和劳务销售额）÷上期即征即退货物和劳务销售额×100％
B.本期累计销售额环比变动率＝（本期即征即退货物和劳务累计销售额-上期即征即退货物和劳务累计销售额）÷上期即征即退货物和劳务累计销售额×100％
C.本期销售额同比变动率＝（本期即征即退货物和劳务销售额-去年同期即征即退货物和劳务销售额）÷去年同期即征即退货物和劳务销售额×100％
D.增值税税负率＝本期即征即退货物和劳务销项税额÷本期即征即退货物和劳务销售额×100％
A B C D
三、判断题
1、个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。（ V ）
对 错
2、企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，若认股权持有人到期也没有行权的，也不得将原计入资本公积（其他资本公积）的部分转入其他科目。（ V ）
对 错
3、为了鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，经国务院批准，对外资研发中心进口科技开发用品免征进口税收，对内外资研发机构采购国产设备全额退还增值税。（V ）
对 错
4、个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。（ V）
对 错
5、无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照税务机关核定的租金计算缴纳房产税。（ V）
对 错
6、国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表。（V ）
对 错
7、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。（ V）
对 错
8、纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。（ V）
对 错
9、促进员工就业是企业社会责任的重要体现。（X ）
对 错
10、企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。（V）
对 错