购置税控机后如何确定城建税的计税基数 【问题】 购置税控机的增值税抵减营业税后是否相应扣除城建税和教育费附加的计税基数？如：某单位因经营需要本月购置10台税控机，税控机价款中含有增值税1500元，当月应纳营业税10000元，按规定可以抵减当月应纳的营业...

五险一金的账务处理 【问题】 五险一金怎么做处理？ 【解答】 1.分配工资 借：费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬工资 2 计提社保（企业部分） 借：费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬工资 贷：应付职工薪酬社...

发票中折扣额应如何填写 【问题】 同一发票上注明了销售额和折扣额，却将折扣额填写在发票的备注栏，是否允许抵减销售额？ 【解答】 根据《 国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知 》（国税函[2010]56号）及《 国家税务总局关于印发〈增值税若...

【问】我们公司为员工租单元房用作宿舍，每月向员工收取一定的租金，但向员工收取的钱少于我们支付的租金，租期是一年，请问这笔分录怎么做？ 【解答】 可以举个例子来说明：比如租金费用是150元，向员工收取的款项为70元，则相关 会计 处理为： (1)支付租金...

【问】我公司中央空调提前报废了，此笔损失是自行税前列支扣除，还是应当经税机关审批后扣除？有什么依据吗？ 【解答】对自行申报扣除的损失是有相关规定的，如果不在其范围内，需要申报扣除。 国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知...

各单位预留银行印鉴的印章遗失时，应当出具公函，填写更换印鉴申请书，由开户银行办理更换印鉴手续。遗失个人名章的由开户单位备函证明，遗失单位公章的由上级主管单位备函证明。经银行同意后按规定办法更换印鉴，并在新印鉴卡上注明情况。...

固定资产报废的账务处理 【问】新的会计准则及税法对于09年1月1日后购入的固定资产可进行增值税抵扣，同时对于事后变价处理也有相应的规定。但是如果固定资产报废不能使用了，是否还需要转出税金呢? 具体税务与会计上怎么处理? 【解答】1.《财政部 国家税务...

抚恤金是否交个人所得税 【问】我公司规定对员工的双亲去世并按规定进行火化的，给予一次性2000元的抚恤金补助，这类补助是否可以免征个人所得税? 【解答】个人所得税法规定，下列各项所得，免纳个人所得税： 一、科学、技术、文化成果奖金； 二、在中华人民...