河南省注协关于金融及融资担保类企业审计业务专项检查情况的通报
各省辖市注册会计师协会、各会计师事务所：
为规范河南省注册会计师行业从事地方金融企业及担保公司、小额贷款公司等融资担保类特殊企业的审计执业行为，防范因被审计单位问题导致行业系统性风险的发生，我会组织专家于2016年4月对部分从事上述类型企业审计项目较多的会计师事务所的执业质量实施了专项检查，现将有关情况通报如下：
一、检查的总体情况
从检查结果看，大部分会计师事务所能够认真执行审计准则，严格按照相关准则的要求了解被审计单位及其环境、评价被审计单位内部控制、认真实施实质性测试等程序、谨慎出具审计报告，真实客观反映企业基本财务状况。但也发现部分会计师事务所在执业中存在一定的执业质量问题。
二、检查发现的主要问题
1、部分事务所的审计工作底稿中无了解被审计单位及其环境、评价被审计单位内部控制、风险评估等系统风险审计工作的必要审计程序及记录。
2、部分事务所对占资产总额比重较大的发放贷款及垫款、存入保证金，应付利息、应缴税费等科目，未进行实质性测试或测试比例很小，审计程序不到位情况比较严重。
3、部分事务所的业务工作底稿反映未认真履行审计程序。个别事务所某项业务审计基准日的银行存款余额调节表，为三个银行存款账户差额的合计数编制；某些业务的抽查凭证日期晚于底稿编制时间和复核日期、有的事务所的询证函未填写询证金额、无被审计单位盖章；有的事务所对较大金额的固定资产未实施监盘程序等。
4、对金融类企业的特殊要求关注度不够。如个别被审计单位未按照投资担保行业的要求设立存出保证金专用账户单独核算，事务所审计中也未对此问题给于关注并提醒被审计部位进行调整。
5、业务报备填报不认真。部分事务所报备收费与业务约定书约定金额不一致、报备的报表数据与工作底稿存在差异。
省注协专门召集被检查事务所开会就检查中发现的问题进行集中反馈，并责成问题较多的事务所认真核实相关问题，对执业过程中存在的问题认真实施整改并将整改情况报省注协备案。今后省注协将继续根据社会经济发展形势对类似高风险业务领域开展专项检查。